个税手续费返还的账务处置惩罚,会计人收藏起来备用!

产品时间:2022-09-17 16:23

简要描述:

1、个税手续费返还应该计入哪个会计科目?企业取得代扣代缴个税手续费返还根据新的划定需要计入哪个会计科目?凭据上述划定,企业取得代扣代缴个税手续费返还根据新的划定应计入“其他收益”会计科目。2、企业收到代扣代缴,小我私家所得税手续费和支出的财税处置惩罚举例:假定企业为一般纳税人,收到1.06万元的代扣代缴小我私家所得税手续费,其中8000元用于发放到场代扣代缴事情的财政人员和人力资源部员工津贴。...

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本文摘要:1、个税手续费返还应该计入哪个会计科目?企业取得代扣代缴个税手续费返还根据新的划定需要计入哪个会计科目?凭据上述划定,企业取得代扣代缴个税手续费返还根据新的划定应计入“其他收益”会计科目。2、企业收到代扣代缴,小我私家所得税手续费和支出的财税处置惩罚举例:假定企业为一般纳税人,收到1.06万元的代扣代缴小我私家所得税手续费,其中8000元用于发放到场代扣代缴事情的财政人员和人力资源部员工津贴。

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1、个税手续费返还应该计入哪个会计科目?企业取得代扣代缴个税手续费返还根据新的划定需要计入哪个会计科目?凭据上述划定,企业取得代扣代缴个税手续费返还根据新的划定应计入“其他收益”会计科目。2、企业收到代扣代缴,小我私家所得税手续费和支出的财税处置惩罚举例:假定企业为一般纳税人,收到1.06万元的代扣代缴小我私家所得税手续费,其中8000元用于发放到场代扣代缴事情的财政人员和人力资源部员工津贴。(1)收得手续费时:借:银行存款 10600元贷:其他收益 10000元应交税费——应交增值税(销项税额) 600元说明:如果是小规模纳税人,则是3%的征税率盘算应交的增值税税额。

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(2)用于发放到场代扣代缴小我私家所得税事情的财政人员和人力资源部员工津贴时:借:应付职工薪酬——人为薪金 8000元贷:银行存款 8000元说明:员工取得该部门津贴不缴纳小我私家所得税(《财政部、国家税务总局关于小我私家所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)第二条的划定)。(3)关于企业收到代扣代缴小我私家所得税手续费和支出的税务处置惩罚说明1)企业收到代扣代缴小我私家所得税的手续费,属于增值税的应税劳务规模,没有任何文件明确该手续费可以免增值税,因此应按应税劳务计征增值税。2)企业收得手续费,属于企业所得税应税收入领域,应确认收入;另一方面,用于办税人员的奖励或津贴,属于人为薪金支出领域,其支出应以人为薪金支出在税前举行扣除。

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3)错误的财税处置惩罚:收得手续费时不确认收入(会计科目“其他收益”),而是直接计入“其他应付款”等往来科目;或者在收到时不计提增值税额。支出时,用于办税人员的奖励或津贴,不计入人为薪金支出中,而是直接冲减“其他应付款”等科目。

谨记,前述财税处置惩罚是错误的!在这里相信有许多想要学习会计的同学,大家可以关注小编头条号,私信【学习】即可免费领取一整套系统的会计学习教程!。


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